신용카드 소득공제는 카드·체크카드·현금영수증 사용액이 총급여의 25%를 넘는 부분부터 계산합니다. 총급여 5,000만 원이면 1,250만 원까지는 공제가 없고, 넘은 금액에 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%를 곱합니다. 공제 한도는 총급여 7천만 원 이하 기본 300만 원입니다.
계산 순서 3단계
국세청 안내에 따르면 공제는 사용액 전체가 아니라 총급여의 25%(최저사용금액)를 넘는 부분에만 생깁니다. 계산은 아래 순서로 보면 쉽습니다.
- 총급여 × 25% = 최저사용금액(여기까지는 공제 없음)
- 항목별 사용액에 공제율을 곱해 합산
- 합산액에서 최저사용금액만큼 깎아 준 뒤 한도와 비교
최저사용금액만큼 깎는 부분은 공제율이 낮은 쪽(신용카드 15%)부터 차감하도록 되어 있습니다. 그래서 같은 금액을 써도 체크카드 비중이 높을수록 공제액이 커집니다.
사용 수단별 공제율
국세상담센터가 안내하는 공제율은 다음과 같습니다.
| 구분 | 공제율 |
|---|---|
| 신용카드 | 15% |
| 현금영수증·직불·선불카드(체크카드) | 30% |
| 전통시장 | 40% |
| 대중교통 | 40% |
| 도서·신문·공연·박물관·미술관·영화관·체육시설 (총급여 7천만 원 이하) | 30% |
국세청 안내에는 2025년 7월 1일 이후 지출하는 수영장·체력단련장 시설이용료도 문화체육 사용분에 추가됐다고 적혀 있습니다. 강습비나 회원권처럼 시설 이용료와 직접 관련 없는 비용은 빠지고, 이용료와 구분되지 않으면 전체 금액의 50%만 대상으로 봅니다.
공제 한도
한도는 총급여에 따라 둘로 나뉩니다.
| 총급여 | 기본 한도 | 추가 공제 한도 |
|---|---|---|
| 7천만 원 이하 | 300만 원 | 300만 원 |
| 7천만 원 초과 | 250만 원 | 200만 원 |
기본 한도를 넘는 금액이 있으면, 그 초과분과 전통시장·대중교통·문화체육 사용분에 공제율을 곱한 금액 중 작은 쪽을 추가로 공제합니다. 추가 공제에는 위 표의 추가 한도가 적용됩니다.
계산 예시 1: 총급여 4,000만 원, 신용카드만 많이 쓴 경우
가정은 총급여 4,000만 원, 신용카드 1,000만 원, 체크카드 600만 원, 전통시장·대중교통·문화체육 사용 없음입니다.
- 최저사용금액: 4,000만 원 × 25% = 1,000만 원
- 신용카드 사용액(1,000만 원)이 최저사용금액 이상이므로, 최저사용금액 × 15% = 150만 원을 차감
- 공제 대상 금액: 신용카드 1,000만 × 15% = 150만 원 + 체크카드 600만 × 30% = 180만 원 − 150만 원 = 180만 원
180만 원은 한도 300만 원 안이므로 그대로 공제됩니다.
계산 예시 2: 총급여 5,000만 원, 카드와 체크카드를 반반 쓴 경우
가정은 총급여 5,000만 원, 신용카드 1,000만 원, 체크카드 1,000만 원입니다.
- 최저사용금액: 5,000만 원 × 25% = 1,250만 원
- 신용카드 사용액(1,000만 원)이 최저사용금액보다 작고 신용카드와 체크카드 합계 안에 들어가므로, 신용카드 1,000만 × 15% + (1,250만 − 1,000만) × 30% = 150만 + 75만 = 225만 원을 차감
- 공제 대상 금액: 150만 + 체크카드 1,000만 × 30% 300만 − 225만 = 225만 원
공제 대상 금액이 곧 환급액은 아닙니다. 소득에서 빼 주는 금액이라서, 실제로 줄어드는 세금은 본인 세율에 따라 달라집니다. 예를 들어 적용 세율을 15%로 가정하면 225만 원 × 15% = 33만 7,500원입니다(가정이며 지방소득세는 따로 계산).
가족 사용액과 제외 항목
국세상담센터 안내 기준으로 정리하면 다음과 같습니다.
- 연간 소득금액 100만 원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하)인 배우자·직계존비속의 사용액은 합산할 수 있습니다. 부모·자녀는 나이 요건 없이 소득 요건만 보면 됩니다.
- 형제자매 사용액은 기본공제 대상이어도 안 됩니다.
- 맞벌이 부부는 각자 사용액을 각자 공제받습니다. 다른 사람이 기본공제를 받은 가족의 사용액은 공제받을 수 없습니다.
- 입사 전·퇴사 후 사용액은 안 되고, 휴직 기간 사용액은 됩니다.
- 면세점 사용액(2019년 2월 12일 이후)과 신차 구입비는 제외됩니다. 중고차는 구입금액의 10%가 대상입니다.
- 학원비 카드 결제는 가능하지만, 유치원·어린이집 수업료·보육비는 제외됩니다.
자주 묻는 질문
총급여가 7천만 원을 넘으면 문화체육 공제도 되나요?
국세청 안내상 문화체육 사용분 30%는 총급여 7천만 원 이하자에게만 적용됩니다. 초과자는 기본 한도 250만 원과 추가 한도 200만 원이 적용됩니다.
사용액이 총급여의 25%에 못 미치면 어떻게 되나요?
공제가 없습니다. 연초에 공제를 위해 무리하게 쓰기보다 연말에 홈택스에서 누적 사용액을 먼저 확인하는 편이 안전합니다.
체크카드가 항상 유리한가요?
공제율만 보면 30%로 신용카드 15%의 2배입니다. 다만 25% 문턱을 넘기 전에는 어느 쪽이든 공제가 없으니, 문턱을 넘길 만큼 쓰는지부터 확인해야 합니다.
아직 확인되지 않은 것
2026년 귀속 연말정산에서 한도나 공제율이 바뀌는지 국세청 안내에서 별도 개정 내용을 확인하지 못했습니다. 위 숫자는 2026년 10월 24일 확인한 국세청·국세상담센터 안내 기준입니다.
